Programma 6 | Financiën en dekkingsmiddelen

Doelstellingen:

• We presenteren een eerste versie van de meerjarentrends bij de coalitiegesprekken, het jaarverslag 2025 en de kadernota 2027.

Kwaliteit

Toelichting

Tijdens de coalitiegesprekken en in de kaderbrief 2027 is het meerjarenperspectief gepresenteerd en opgenomen. Ook bij de start van het proces rond de jaarrekening 2025 is aan de organisatie een presentatie gegeven over het meerjarenperspectief.

Doelstellingen:

• We verwerken, na actualisatie van de beleidskaders, de effecten van de financieel technische optimalisaties in de kaderbrief 2027;
• We verhogen de tarieven van de OZB voor zowel de eigenaren als de gebruikers van de niet-woningen voor de heffing in 2026 met 10%;
• We bereiken dat in de begroting 2027 leges kostendekkend zijn conform wet- en regelgeving;
• We lichten voor 1 juli 2026 de gehele programmabegroting door op kostenefficiëntie, waarmee in 2027 minimaal € 200.000 structureel wordt bespaard. 

Kwaliteit

Toelichting

De kaderbrief 2027 is opgesteld in een bijzondere bestuurlijke context. Na de gemeenteraadsverkiezingen is een nieuwe gemeenteraad aangetreden. Tijdens het proces voor de kaderbrief werd nog gewerkt aan de vorming van een nieuw college. Daarom bevat de kaderbrief vooral de ontwikkelingen, opgaven en financiële ruimte voor de komende periode. De politieke keuzes worden gemaakt tijdens het begrotingsproces.

In de kaderbrief is nog geen besluit genomen over het verhogen van de OZB. Wel is de intentie uitgesproken om de OZB alleen voor niet-woningen te verhogen en niet voor de eigenaren. De definitieve keuze wordt tijdens het begrotingsproces gemaakt.

Ook over de kostendekkendheid van leges, afval en rioolheffing is nog geen besluit genomen. Dit wordt meegenomen in het begrotingsproces.

De voorgenomen structurele besparing van € 200.000 wordt vanaf 2027 gerealiseerd.

Een stabiele vermogenspositie uit zich in de solvabiliteitsratio.  Voor het maken van een herstelplan is in de kaderbrief 2026  een ondergrens  van 25% afgesproken.   Verwacht wordt dat dit in 2026 niet aan de orde zal komen.

Kwaliteit

Toelichting

In de kaderbrief 2026 is afgesproken om de ondergrens van 30% tijdelijk los te laten en een absolute ondergrens van 20% te hanteren. Als de solvabiliteit in een meerjarenbegroting onder de 25% komt, is een meerjarig verbeterplan nodig.
Voor 2026 verwachten we dat de ondergrens niet wordt overschreden. In het vierde kwartaal van 2026 wordt het financieel beleid op dit punt, indien nodig, geactualiseerd. Hiervoor is in de kaderbrief 2027 een voorstel opgenomen.

In de raad van december 2025 komt een voorstel tot actualisatie van de financiële verordening aan de orde. Daarop afgestemd worden de onderliggende beleidskaders zoals: het financiële beleid, activa-, grond-, reserves en voorzieningen, overhead, weerstandsvermogen en risicobeheersing en verbonden partijen gewijzigd. Deze documenten zijn  vindbaar voor de raad, college en (deel)budgethouders. Voorstellen worden met de auditcommissie afgestemd.

Kwaliteit

Toelichting

Vanaf december 2025 is het team Advies & Financiën uitgebreid met een strateeg financiën. Hierdoor is capaciteit beschikbaar gekomen om de financiële verordening en verschillende beleidsstukken te actualiseren.
Op basis van de jaarrekening 2025 is gekozen voor een aanpak in twee fases:

• Fase 1: aanpassingen van de financiële verordening voor de jaarrekening 2026. 
• Fase 2: aanpassingen van de financiële verordening en beleidsstukken.

De controle van de jaarrekening 2025 liet zien dat de financiële verordening op het gebied van rechtmatigheid en de verantwoording van baten en lasten duidelijker kan worden geformuleerd. Hierdoor ontstond onnodige onduidelijkheid tussen de accountant en de organisatie.

Voor de controle van de jaarrekening 2026 worden daarom de volgende aanpassingen voorgesteld:

1.     Aanpassing begrotingscriterium: in de paragraaf over de rechtmatigheidsverantwoording wordt een aanvullend criterium opgenomen. Overschrijdingen van lasten worden tijdig gemeld aan de raad via de bestuursrapportage. Overschrijdingen die daarna ontstaan, worden tijdig gemeld en toegelicht in de jaarrekening. Hiermee wordt het risico op een overschrijding van de verantwoordingsgrens beperkt.

2.     Ondergrens voor balansposten: na het sluiten van boekjaar 2026 wordt een ondergrens opgenomen voor nog te betalen en nog te ontvangen facturen die als balanspost voor 2026 moeten worden opgenomen. De voorgestelde grens is € 10.000 per factuur.

3.     Ondergrens incidentele baten en lasten: er wordt een ondergrens opgenomen voor de verantwoording van individuele incidentele baten en lasten, conform de Commissie BBV. De voorgestelde grens is € 50.000, gelijk aan de interne verantwoordingsgrens.

4.     Stelpost onvoorzien: conform de taakstelling uit de begroting 2026 wordt de stelpost onvoorzien verlaagd naar € 50.000.

5.     Rente op reserves: conform de taakstelling uit de begroting 2026 wordt geen rente meer toegekend aan reserves.

Er zal nog overleg met de wethouder Financien plaatsvinden over de invulling van fase 2. De verwachting is dat dit in Q1 2027 zal worden uitgevoerd. 

In het kader van het project Sturen & Verantwoorden gaan we de financiële kennis verbeteren. Daarvoor wordt eind 2025 een plan van aanpak vastgesteld welke zowel het proces als de uitvoering van de sturings- en verantwoordingsdocumenten moet verbeteren. Aandacht wordt gegeven aan de rollen, verantwoordelijkheden van het bestuur, management en de organisatie.

Kwaliteit

Toelichting

De eerste fase van het project is afgerond. De rollen en verantwoordelijkheden zijn beter vastgelegd. Ook zijn het proces van de BERAP en de begroting goed gecommuniceerd.
Vanaf het najaar van 2026 wordt verder gewerkt aan het vergroten van de financiële kennis.

Doelstellingen:

• het verschaffen van inzicht in de financiële prestaties, het ondersteunen van de besluitvorming door middel van financiële informatie en advies, het waarborgen van de rechtmatigheid en getrouwheid van de financiële gegevens, en het bijdragen aan transparant en verantwoordelijk bestuur conform wettelijke kaders zoals het Besluit begroting en verantwoording (BBV).

Kwaliteit

Toelichting

De begroting is getoetst en akkoord bevonden door de provincie als toezichthouder.
De accountant heeft bij de jaarrekening een goedkeurende verklaring afgegeven.